Od 1 października obowiązują nowe wersje pliku JPK_VAT. Plik zostaje zastąpiony nowymi plikami, które połączą JPK wraz z deklaracjami VAT 7 oraz VAT 7K.

Podatnicy rozliczający się:

  • miesięcznie - plik JPK oraz deklarację VAT-7 zastąpią jednym plikiem JPK_V7M

  • kwartalnie - będą musieli przesyłać pliki JPK_V7K.

Zmiana dotyczy wszystkich przedsiębiorców, którzy są płatnikami VAT, a celem jest uproszczenie raportowania prowadzonych ewidencji. Podatnik VAT do 25 dnia każdego miesiąca ma obowiązek dostarczenia do urzędu skarbowego (w formie elektronicznej) plik JPK_V7M lub plik JPK_V7K. Plik składa się z dwóch części:

  • część deklaracyjna JPK_V7M lub JPK_V7K

  • część ewidencyjna JPK_V7M lub JPK_V7K.

Obowiązek stosowania nowych plików obejmuje okresy rozliczeniowe rozpoczynające się od 1 października 2020 r. dotyczy wszystkich podatników. Nie ma możliwości wysyłania pliku dobrowolnie - w zamian za JPK_VAT za styczeń - wrzesień i III kwartał. Za te okresy należy obowiązkowo przesyłać jeszcze JPK_VAT na dotychczasowych zasadach.

Nowy plik JPK wprowadza obowiązek stosowania kodów GTU przez sprzedawcę. Kody GTU to określenie towarów i usług w nowym pliku JPK. Kody GTU należy określić w pliku JPK, natomiast nie muszą być podane na fakturze. Podawanie kodu GTU na fakturze jest dobrowolne.

Kody GTU dotyczą tylko część usług bądź towarów m.in dostawy budynków, leków, oleju opałowego czy wyrobów tytoniowych.

KOD GTU

Oznaczenia niektórych dostaw towarów

GTU_01

Dostawa napojów alkoholowych

GTU_02

Dostawa paliw

GTU_03

Dostawa oleju opałowego

GTU_04

Dostawa wyrobów tytoniowych

GTU_05

Dostawa odpadów

GTU_06

Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich

GTU_07

Dostawa pojazdów oraz części samochodowych

GTU_08

Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych

GTU_09

Dostawa leków oraz wyrobów medycznych

GTU_10

Dostawa budynków, budowli i gruntów

 

Oznaczenia niektórych świadczonych usług

GTU_11

Przenoszenie uprawnień do emisji gazów cieplarnianych

GTU_12

Świadczenie usług o charakterze niematerialnym

GTU_13

Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej

 

Dodatkowo, oprócz kodów GTU, będzie trzeba zaznaczać typ transakcji, jeśli dotyczy jednego z niżej wymienionych rodzajów transakcji.

Skrót

Opis

SW

Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju

EE

Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych

TP

Istniejące powiązania między nabywcą a sprzedawcą

TT_WNT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w ramach transakcji trójstronnej

TT_D

Dostawa towarów poza terytorium kraju w ramach transakcji trójstronnej

MR_T

Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży

MR_UZ

Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, antyków opodatkowana na zasadach marży

I_42

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów

I_63

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów

B_SPV

Transfer bonu jednego przeznaczenia

B_SPV_DOSTAWA

Dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia

B_MPV_PROWIZJA

Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia

MPP

Transakcja objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.

 

Numer GTU oraz typ transakcji (jeśli dotyczy) będzie można wybrać wystawiając fakturę w mOrganizerze Finansów.

 

 

Nowa struktura JPK_VAT od 1 października 2020
01 października 2020

Przystąp do OSCBR

668 465 054  Pon- Pt : 9 -17